이제 1기확정 부가가치세 신고기간이 다가오고 있습니다.
신고하기 전 반드시 확인해야 할 가장 중요한 매입세액불공제에 대하여 알아볼텐데요.
부가가치세 납부 세액은 사업자가 공급한 재화 또는 용역에 대한 '매출세액'에서 사업을 위한 재화 또는 용역을 공급 받을 때 지불한 '매입세액'을 공제하여 계산됩니다.
'사업을 위한 재화 또는 용역을 공급 받을 때'가 중요합니다. 만약 이 내용에 해당하지 않는 경우, 지불한 매입세액을 공제받을 수 없습니다.
매입 분 부가가치세(VAT)를 인정받지 못한다는 것은 실제로 납부한 매입세액을 인정하지 않는다는 의미입니다.
이 포스팅에서는 가장 문제가 될 수 있는 부가가치세 매입세액 중 불공제 대상인 것들에 대해 정리합니다.👍
필요적기재사항 누락 등
매입세금계산서는 부가가치세 납부에 있어서 매우 중요한 역할을 합니다. 그러나 세금계산서를 발급받지 못하거나 필요적기재사항이 누락된 경우에는 공제할 수 없다는 법령이 있습니다. 이는 세금계산서의 기재사항을 충족시키지 않았기 때문입니다.
세금계산서를 발급받을 때 필요적기재사항을 확인해야 합니다. 누락된 경우에는 재발행을 요청하거나 조치를 취해야 합니다. 미처리하면 매입세액 공제를 받을 수 없어 비용이 증가할 수 있습니다.
사업과 관련 없는 지출
사업과 직접 관련 없는 매입세액은 공제되지 않습니다.
예를 들어 업무와 관련 없는 자산 취득비, 타인이 주로 사용하는 건물 유지비, 차입금의 지급이자, 그리고 접대비 등이 해당됩니다.
다만, 종업원의 복리후생을 위한 골프회원권 취득 등과 사업 목적으로 이루어진 경우에는 공제 가능합니다.
비영업용소형승용차구입 및 유지, 임차비용
비영업용 소형 승용차를 구입하거나 유지, 임차하는 비용은 대개 불공제 대상입니다.
이러한 경우가 많이 발생하므로 정확한 기준을 알고 있는 것이 중요합니다. 그러나, 언제나 그렇듯이 이러한 규정에는 몇 가지 예외가 있습니다.
예를 들어, 소기업의 경우에는 일부 비용이 공제 대상이 될 수 있습니다. 이러한 예외를 잘 파악하여 비용을 최소화하는 방법을 찾는 것이 좋습니다. 또한, 차량을 구입하는 것 외에도, 대체로 유지와 임차 비용이 더 많이 들어갈 수 있습니다.
이러한 비용을 줄이기 위해, 차량의 유지와 관리를 위한 예산을 설정하는 것이 좋습니다. 이를 통해 차량의 수리나 정비, 유지보수 등의 비용을 충당할 수 있습니다.
비영업용소형차에 대한 불공제내용을 완벽하게 알 수 있는 글을 소개해 드려요. 아래에서 확인해보세요!
부가세 공제받지 못할 매입세액(불공제) - 알기쉬운 회계와 세무이야기🇰🇷
부가가치세 신고 시 공제받지 못할 매입세액을 어떻게 작성하는지, 어떤 사유들이 있는지, 기준은 어떤지에 대해 알아보세요.
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접대비 관련 매입세액
접대비와 유사한 비용의 매입세액 공제 여부는 사례를 통해 판단해야 합니다.
특정 대리점에 무상으로 재화를 공급하거나 특정 거래처에 사전약정 없이 매출할인을 해주는 경우, 골프회원권을 거래처와 관계를 위해 매입하거나 절친한 골프장회원들과 골프장을 이용하는 경우는 모두 접대로 판단되어 매입세액이 불공제 대상입니다.
토지의 자본적 지출 관련
토지의 자본적 지출은 매입세액을 불공제하며, 토지 취득가액에 산입되어 자산으로 계상되어야 합니다.
또한, 토지는 부가가치세 면세 대상이므로 매입 세액은 과세사업 사용 여부에 관계없이 불공제합니다. 건축물이 있는 토지를 취득하고 철거하거나, 토지의 취득 및 형질 변경, 공장 부지 및 택지의 조성, 그리고 토지의 가치를 증가시키는 비용은 모두 토지의 자본적 지출에 해당합니다.
등록 전 매입세액
사업자등록을 하기 전에 이루어진 거래 매입세액은 매출세액에서 공제되지 않지만, 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후에 20일 이내로 사업자등록을 신청하는 경우에는 등록 신청일로부터 공급시기가 속하는 과세기간 기산일까지 역산한 기간 이내의 매입세액은 공제가 가능합니다.
세금계산서를 발급할 때는 해당 사업자 또는 대표자의 주민등록 번호를 적어야 합니다.
이제 2023년 1기확정 부가가치세 신고,납부기한이 한 달 정도 남아있어요.
항상 문제가 되는 부분이 매입세액불공제부분이기 때문에 해당되는 항목을 잘 파악하셔야 하고, 자세히 내용을 보셔야 추후에 문제가 생기지 않아요.
이 포스팅에서는 각 항목별로 개념적인 정리를 도와드렸습니다. 항목 별로 어떤 것들을 어떻게 확인하고 처리해야 하는지 자세한 내용은 아래에서 확인하시기 바랍니다.
부가가치세 매입세액 불공제 사유 완벽정리 - 알기쉬운 회계와 세무이야기🇰🇷
부가가치세 납부 세액은 사업자가 공급한 재화 또는 용역에 대한 '매출세액'에서 사업을 위한 재화 또는 용역을 공급 받을 때 지불 한 '매입세액'을 공제 해서 계산하죠. 이 포스팅에서는 부가가
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